哈哈，要我說，您這可能是典型的貪心想兩頭賺。

如果出租房是個人，對方一般不愿意開發(fā)票，這是很正常的，因為一旦去代開發(fā)票，就面臨要交各種稅的問題，跟房屋出租有關(guān)的稅，可不少呢，真一項項交，一年的房租要少掉好多錢。若是承租方一定非要開，那自然房租就會漲，房東也不傻，租給別人不要票，租給你要票，還同樣的價格，那自然是租給不要票的。

租房子的公司，不想承擔(dān)開票后多出來的錢，但又想稅前扣除，否則相當(dāng)于是要多交25%的所得稅，更不劃算。

這本來就是相互矛盾的事，不太可能兩邊都占上便宜的。

當(dāng)然咯，你說沒發(fā)票，掛賬的時候，可以用合同用付款記錄作為附件，核算上沒毛病，但在所得稅匯算清繳的時候，這肯定是過不去的。說白了，很多公司希望的就是賭那不被抽查到的概率，這明顯是在增加稅務(wù)風(fēng)險嘛。

所以，關(guān)鍵還是先算賬，如果公司的所得稅稅率有優(yōu)惠比較低，比如只有5%，比要票房租增加的少，那就選擇不要票，最多不扣除。否則，那就要票吧。

還有就是，水電費、物業(yè)費、暖氣費這些能開票的項目，在跟房東談的時候，一定不要含在房租里，公司去交，肯定能拿上票。

房屋租金，沒有發(fā)票還想稅前扣除，看上去是“天方夜譚”，實際上在某些情況下是可以實現(xiàn)的！

在現(xiàn)實中，房屋出租，幾乎有80%的出租方不愿意提供發(fā)票，為什么呢？因為稅收高，到底有多高，我算給大家來看一下，比如：某人出租房產(chǎn)，取得租金收入10.5萬元，應(yīng)交的稅收如下：

1、 增值稅。

按照增值稅的相關(guān)規(guī)定：自然人個人出租住房，適用增值稅征收率為5%，減按1.5%征收增值稅；非住房按5%的征收率計算繳納；

出租住房應(yīng)交增值稅=含稅租金收入÷(1+5%)×1.5%=10.5/1.05*1.5%=0.15萬元；

出租非住房應(yīng)交增值稅=10.5/1.05*5%=0.5萬元；

請注意：2019年1月1日至2021年12月31日，月租金未超過10萬元的，免征增值稅。大部分個人出租房產(chǎn)，都可以享受這項優(yōu)惠政策。

2、城市維護建設(shè)稅。

城市維護建設(shè)稅，應(yīng)按實際繳納的增值稅的7%（城市）、5%（縣城或建制鎮(zhèn)）或1%（其他）計算應(yīng)繳城市維護建設(shè)稅。

出租住房應(yīng)交城市維護建設(shè)稅=0.15*7%=0.0105萬元

出租非住房應(yīng)交城市維護建設(shè)稅=0.5*7%=0.035萬元；

3、教育費附加和地方教育費附加

教育費附加和地方教育費附加一樣，也是以實繳增值稅為計稅依據(jù)，稅率分別為3%和2%。

出租住房應(yīng)交附加稅合計=0.15*（3%+2%）=0.0075萬元；

出租非住房應(yīng)交附加稅合計=0.5*（3%+2%）=0.025萬元；

5、房產(chǎn)稅

按照房產(chǎn)稅實施細則的規(guī)定，個人出租住房的，按不含增值稅的租金收入的4%繳納房產(chǎn)稅；出租非住房，按不含增值稅的租金收入的12%計算繳納房產(chǎn)稅。

出租住房應(yīng)交房產(chǎn)稅=10.5/1.05*4%=0.4萬元；

出租非住房應(yīng)交房產(chǎn)稅=10.5/1.05*12%=1.2萬元

6、印花稅。

個人出租住房的，免征印花稅；出租非住房的，按合同金額的1‰征收印花稅。

出租非住房應(yīng)交印花稅=10.5*1‰=0.0105萬元

7、個人所得稅

按照個人所得稅法的規(guī)定，個人出租房產(chǎn)，應(yīng)按“財產(chǎn)租賃所得”項目計算繳納個人所得稅，稅率為20%。其中，個人出租住房取得的所得減按10％的稅率征收個人所得稅。每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除20%的費用，其余額為應(yīng)納稅所得額，假設(shè)不考慮其他因素。

出租住房應(yīng)交個人所得稅=10.5/1.05*（1-20%）*10%=0.8萬元

出租非住房應(yīng)交個人所得稅=10.5/1.05*（1-20%）*20%=1.6萬元

綜上所述，個人出租房產(chǎn)取得10.5萬元的租金收入，出租住房應(yīng)交稅收合計=0.15+0.0105+0.0075+0.4++0.8=1.368萬元，綜合稅負率=1.368/10.5*100%=13.03%；出租非住房應(yīng)交稅收合計=0.5+0.035+0.025+0.0105+1.6=2.1705萬元，綜合稅負率=20.67%。

看到?jīng)]有，稅負高吧，好在有優(yōu)惠政策，按照規(guī)定，2019年1月1日-2021年12月31日，對增值稅小規(guī)模納稅人，按照稅額的50%減征城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、教育費附加、地方教育費附加。即使這樣，出租房產(chǎn)的稅負還是相當(dāng)高的!

那么，沒有房屋租金發(fā)票，租賃方怎么進行稅前扣除呢？

1、零星支出不需要發(fā)票

按照增值稅的相關(guān)規(guī)定，小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的判斷標(biāo)準(zhǔn)是個人從事應(yīng)稅項目經(jīng)營業(yè)務(wù)的銷售額不超過增值稅相關(guān)政策規(guī)定的起征點，支付從事小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的個人支出不到500元的不需要發(fā)票。

也就是說，500元以下的租金，不需要去稅務(wù)大廳代開發(fā)票，只需要租房協(xié)議、出租人的身份證號、收據(jù)等就可以作為稅前扣除的憑據(jù)；

2、出租方開不了發(fā)票，則不需要開具發(fā)票

這里說的出租方開不了發(fā)票，是指出租方為政府單位、軍隊等，這種情況下，對方開的是非稅收入收據(jù)，所以，也不需要發(fā)票作為稅前扣除憑據(jù)；

3、出租方嫌稅負高，不愿意開發(fā)票

這種情況下，需要從根本上解決問題，那就是簽訂租房合同前，先計算好開具發(fā)票需要的稅金，換算成稅前租金，以稅前租金簽訂，然后與出租方協(xié)商，由出租方協(xié)助去稅務(wù)大廳代開發(fā)票作為稅前扣除憑據(jù)；

4、房租已付，未取得發(fā)票怎么辦

對企業(yè)當(dāng)年度實際發(fā)生的相關(guān)成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，允許在預(yù)繳季度所得稅時，可暫按賬面發(fā)生金額進行核算，然后按下圖來采取補救措施：

我是財稅小青年，希望我的回答能幫助你！

一般情況下，房屋租金無發(fā)票，不能稅前扣除。除非符合國家稅務(wù)總局公告2018年第28號第十四條相關(guān)規(guī)定。

支付房租費卻無法取得發(fā)票，這種情況絕大多數(shù)都是個人出租房產(chǎn)，房東不愿意提供發(fā)票。主要有以下三個原因：

第一，提供發(fā)票就需要繳納各種稅款，而房東不愿意出稅款。這是不愿意提供發(fā)票最主要的原因所在。

第二，有的房東嫌到稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票太麻煩；

第三，有的房東認為開具發(fā)票，個人信息就泄露了，以后萬一開征房地產(chǎn)稅，那肯定跑不掉了。

一、個人出租房產(chǎn)，需要到稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票，涉及到以下稅收：

1、 增值稅。

個人出租住房，應(yīng)納增值稅款=含稅租金收入÷(1+5%)×1.5%；

個人出租非住房，應(yīng)納增值稅稅款=含稅租金收入÷(1+5%)×5%

2019年1月1日至2021年12月31日，月租金未超過10萬元的，免征增值稅。大部分個人出租房產(chǎn)，都可以享受這項優(yōu)惠政策。

2、城市維護建設(shè)稅。

個人出租房產(chǎn)，按應(yīng)繳增值稅的7%（城市）、5%（縣城或建制鎮(zhèn)）或1%（其他）計算應(yīng)繳城市維護建設(shè)稅，并與增值稅同時繳納。

3、教育費附加。

個人出租房產(chǎn)，按應(yīng)繳增值稅的3%計算應(yīng)納教育費附加，并與增值稅同時繳納。

4、地方教育費附加。

個人出租房產(chǎn)，按應(yīng)繳增值稅的2%（或1%）計算應(yīng)繳地方教育費附加，并與增值稅同時繳納。

5、房產(chǎn)稅。

個人出租住房的，按租金收入的4%繳納；

個人出租非住房的，按租金收入的12%繳納房產(chǎn)稅。

6、印花稅。

個人出租住房的，免征印花稅；出租非住房的，按合同金額的1‰征收印花稅。

2019年1月1日-2021年12月31日，對增值稅小規(guī)模納稅人，按照稅額的50%減征城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、教育費附加、地方教育費附加。

7、個人所得稅。

個人出租房產(chǎn)，應(yīng)按“財產(chǎn)租賃所得”項目計算繳納個人所得稅，稅率為20%。但對個人出租住房取得的所得減按10％的稅率征收個人所得稅。每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除20%的費用，其余額為應(yīng)納稅所得額。

在實際執(zhí)行過程中，各地對政策口徑的把握不同。比如個人所得稅，不少地方按租金收入的2%核定征收。

到時候機關(guān)代開發(fā)票，需要交這么多的稅金，所以，多數(shù)房東不愿意提供發(fā)票。有的在租賃合同中，沒有約定發(fā)票條款，最后導(dǎo)致雙方產(chǎn)生爭議。

二、如何解決從個人租賃房產(chǎn)，租金發(fā)票的問題？

企業(yè)租賃房產(chǎn)支付了租金，如果不能取得發(fā)票，當(dāng)然不能稅前扣除，這無疑會加重企業(yè)的稅收負擔(dān)。如何解決這個問題？本人建議，在合同中約定稅前租金，租金在房東提供發(fā)票后付款。

和房東談租金時，他們一般會聲明，不提供發(fā)票，如果需要發(fā)票，稅款你們自己負擔(dān)。所以，在租房之前，財務(wù)可以先到當(dāng)?shù)氐男姓?wù)中心辦稅窗口，了解清楚當(dāng)?shù)卮_房租發(fā)票的稅收政策，需要繳納哪些稅及實際適用稅率。這樣，和房東談好房租之后，馬上換算成稅前租金。

比如與房東談好的房租費每月1500元，財務(wù)對照當(dāng)?shù)貙嶋H執(zhí)行的稅收政策，將這1500元換算成稅前租金，然后以稅前租金簽訂租賃合同，并約定在支付租金前，房東需先提供發(fā)票。這樣房東的收入得到了保障，企業(yè)的發(fā)票問題也解決了。根據(jù)我的經(jīng)驗，90%以上的房東，都會選擇一次性開齊一年的房租費發(fā)票。

大部分的情況，我們都是需要取得發(fā)票才能夠扣除的。不過在28號公告出臺以后，明確了一些其他的合法的稅前扣除憑證。

對于房屋的租金，是屬于增值稅的應(yīng)稅范圍，還是需要發(fā)票扣除的。并且，除了考慮所得稅的扣除，企業(yè)也需要考慮增值稅抵扣的問題。

一般來說，正常情況要求對方公司開發(fā)票，可能問題不大，不會出現(xiàn)沒有發(fā)票的情況。

但是，也確實有些特殊的情形。

比如，是個人出租房屋的。一般個人都懶于去開發(fā)票，也不愿意交稅。很多情況下，可能會談好讓公司承擔(dān)稅費。那么，相較于不能稅前扣除，可能公司多數(shù)也愿意承擔(dān)稅費而獲取發(fā)票。

此外，個人出租房屋，采取一次性收取租金（包括預(yù)收款）形式出租不動產(chǎn)取得的租金收入，可在對應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分攤，分攤后的月租金收入不超過10萬元的，可享受小規(guī)模納稅人免稅政策。這也是個人出租房屋的稅收優(yōu)惠，要注意運用。

筆者曾經(jīng)碰到過一些企業(yè)，一邊為了省下房租發(fā)票的稅金，而要求對方不開發(fā)票，另一邊為了避免納稅調(diào)整而通過別的途徑“找發(fā)票”。其實這樣做不僅僅可能在成本上并不劃算，更重要的是給企業(yè)帶來了巨大的風(fēng)險。所以，對于中小企業(yè)來說，降低成本不是通過簡單的不要發(fā)票，而是需要先做測算，同時也需要評估下企業(yè)的風(fēng)險。

總結(jié)下，房租稅前扣除需要發(fā)票，不要為了省成本不要發(fā)票，對于個人出租等特殊情況，需要權(quán)衡好利弊，跟對方商量好稅費的承擔(dān)問題。

沒有發(fā)票能否稅前扣除？答案是可以的，需要注意的是對于租金發(fā)票做賬可以，但是不能稅前扣除，匯算清繳還是要調(diào)增的，最后還要是交稅的。

不用發(fā)票也能稅前扣除的情況：支付給個人不超過500元的小額零星支出；未履行合同的違約金；給員工發(fā)的現(xiàn)金福利；差旅補助；員工工資；誤餐補助；生活困難補助金；支付境外的費用；與其他單位共同使用的水電費；特殊原因無法取得發(fā)票。

租金無發(fā)票稅前扣除不屬于以上這些情況，就比較麻煩了，如果公司租的個人房屋，錢已經(jīng)從對公賬戶上打給對方了，備注的房租費，沒有發(fā)票讓對方去稅務(wù)機關(guān)申請代開發(fā)票，如果對方不愿意，就需要你們補繳，因為承租人有代扣代繳的義務(wù)。最好的解決辦法是，讓對方去稅務(wù)局代開發(fā)票，協(xié)商一下產(chǎn)生相應(yīng)的稅費讓公司承擔(dān)，不然如果被稅局追繳，還是受處罰。

假設(shè)公司每個月房租是1w，房東去稅務(wù)局代開發(fā)票，要交房產(chǎn)稅4%，個人所得稅10%，印花稅1%，交交稅1410

如果不去稅務(wù)局代開發(fā)票，企業(yè)所得稅稅率25%，要交2852.5，哪種方式更劃算是不是顯而易見？

如果對方也是公司，以公司名義租賃給我們，商量代開發(fā)票要交的這部分稅可以公司承擔(dān)，請對方開個票，跟房東簽合同的時候一定要注意：

企業(yè)和房東簽署含稅的協(xié)議，協(xié)議包括以后即將要開發(fā)票的稅金，要在合同上約定企業(yè)來代扣代繳這部分稅款，可以出租的房屋可以開專票，企業(yè)為他繳稅，還能抵扣這部分增值稅。

謝謝邀請:到稅務(wù)局窗口代開發(fā)票。

這個話題屬于企業(yè)所得稅前扣除項目的范疇，房屋租金屬于稅前扣除的一般項目，要在稅前依法扣除需要滿足稅前扣除的規(guī)范。房屋租金沒有發(fā)票，并不符合稅前扣除的基本要求，不得在稅前扣除，已經(jīng)在稅前扣除的，需要轉(zhuǎn)出調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

一、一般稅前扣除項目的要求

一般稅前扣除項目，在“以票控稅”的征納環(huán)境下，須取得真實有效的增值稅發(fā)票，才能給予扣除，從而降低應(yīng)稅所得額。

也就是說，房屋租金作為一般稅前扣除項目，沒有取得增值稅發(fā)票，會計核算依據(jù)相關(guān)真實有效的付款證明、合同等可以入賬。但是，根據(jù)企業(yè)所得稅法關(guān)于稅前扣除項目規(guī)范，沒有租金發(fā)票不得稅前扣除。

二、不是所有的稅前扣除項目都須要提供增值稅發(fā)票

非增值稅扣稅憑證，通常稱謂“白條”。白條做為稅前扣除原始憑證需要滿足：真實合法、與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)、符合稅前扣除限額、非取得發(fā)票的必須項目。

現(xiàn)實工作中，白條扣稅的原始憑證，主要有：工資薪金、現(xiàn)金發(fā)放的福利費、支付和職工家屬的死亡傷害賠償金、同一物業(yè)公用表的水電煤氣費、單次不超過500元的零星支付等。

三、房屋租金，開具增值稅發(fā)票需要繳納哪些稅款？

年不含稅租金超過120萬元的，出租人需要繳納增值稅（不超過的免征增值稅）；平均到月的租金收入越高，超額累進稅率的個人所得稅實際承當(dāng)大約1%到45%不等；另外還有印花稅、增值稅附加費等。綜合稅負超過10%。這些客觀存在的稅負，是出租人特別是自然人出租人，不愿意開票的根本原因。或者開票稅款須向承租人轉(zhuǎn)嫁。

四、綜述

經(jīng)營主體向自然人出租房屋，沒有取得增值稅發(fā)票，不得在稅前扣除。要稅前扣除，需由承租人向主管稅務(wù)局申請代開，或者自開增值稅發(fā)票，付款人依據(jù)發(fā)票稅前扣除。

沒有發(fā)票又需要稅前扣除的，出、承租雙方友好協(xié)商相關(guān)稅金承擔(dān)者，向稅務(wù)機關(guān)申請開具發(fā)票即可稅前扣除。

關(guān)于這個問題回答如下：

1.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，房屋租金如果沒有發(fā)票是無法在企業(yè)所得稅稅前扣除的。因此建議租房時合同一定要明確約定，必須提供發(fā)票，否則最好不選擇租賃這樣的房子。當(dāng)然作為房東來講，可能如果你要求提供發(fā)票，會要求你漲房租。

2.現(xiàn)實中這種問題確實存在，不過如果你強烈要求一般對方會提供發(fā)票。實務(wù)中有的企業(yè)采取幫助房東代付稅金的做法取得發(fā)票，這種情況房租發(fā)票注明金額可以扣除 但是代付稅金不能稅前扣除，除非通過漲房租由房東自負稅金。

3.實際上目前這也是一個非常十分糾結(jié)的問題。因為現(xiàn)在房價很高，可能很多房東收取的房租可能遠低于貸款利息，收取的租金并不是很高，開具發(fā)票認為很麻煩，因此不愿意承擔(dān)這部分稅金。不過未來隨著稅務(wù)機關(guān)征管能力的提升，可能類似漏洞會堵住，不過作為房東來講，肯定會考慮把這部分成本打入房租中。

巧婦難為無米之炊啊，沒有發(fā)票，就無法稅前扣除，這是企業(yè)所得稅稅前扣除的基本原則之一。沒有房租發(fā)票，當(dāng)然是不能稅前扣除的，沒有例外情況。所以要解決扣除問題，就必須解決發(fā)票的問題，否則是無解的。

如果房東是自然人，代開發(fā)票的成本并不高，有商量解決的余地。

企業(yè)租用房屋，如果房東是自然人，應(yīng)當(dāng)要求房東開具發(fā)票。

如果開具增值稅專用發(fā)票，需要繳納的稅款包括增值稅，城建稅，房產(chǎn)稅，印花稅和個人所得稅。

2020年3月1日起，小規(guī)模納稅人原適用3%征收率的，改為適用1%的征收率，而自然人代開發(fā)票可以參照享受小規(guī)模納稅人優(yōu)惠政策。同時城建稅等稅費可以減半征收。

如果開具增值稅普通發(fā)票，月租金在10萬元以內(nèi)的免征增值稅。

所以自然人房東到底能不能開發(fā)票，最關(guān)鍵其實就在于承租企業(yè)能否承擔(dān)稅款。

如果房東是企業(yè)，開具發(fā)票更加不是問題，這是企業(yè)的義務(wù)。

如果房東是企業(yè)，通常情況下肯定是愿意開具增值稅發(fā)票的，按照《發(fā)票管理辦法》規(guī)定，這本身就是企業(yè)的義務(wù)。

總結(jié)

企業(yè)在承租房屋的過程當(dāng)中，實際付出租房費用后，如果沒有辦法取得發(fā)票，根本原因并不在于房東不愿意提供，而在于企業(yè)是否愿意支付房東提供發(fā)票的稅費成本。

企業(yè)如果沒有取得發(fā)票，在財務(wù)上當(dāng)然也可以列支，但是在企業(yè)所得稅的稅前就不得扣除了。

所以到底要不要取得發(fā)票，需要企業(yè)進行一個綜合考量，平衡成本之后，做出最佳抉擇。

房租租金無發(fā)票如何稅前扣？

作為一個財務(wù)人員，可以明確的告訴你，沒有租金發(fā)票，稅前扣除你是別想了！

房東為啥不肯開票？很明顯的，開票就得交稅，意味著收入的減少。房屋租賃需要繳納增值稅，城建稅及教育費附加，個人所得稅，印花稅。房東心里話：俺就租你這么點錢，還要交那么多稅，虧！作為承租人而言，你沒票，回去咋做賬吖？

說個真實的例子：曾經(jīng)俺們公司要開發(fā)一個項目，由于項目比較小，沒有地方做項目部的辦公用房，怎么辦呢？只能在項目周圍租賃民房作為項目部辦公室。但是房東死活不肯開發(fā)票，因為開發(fā)商他得交稅，沒辦法，開票的稅金只能由俺們公司承擔(dān)了。

但是法律上，租賃發(fā)票的稅金應(yīng)當(dāng)是由出租人也就是房東承擔(dān)的，我公司承擔(dān)以后，唯一能做的，就是在發(fā)票稅前抵扣以后，再把稅金做納稅調(diào)增。畢竟房租和稅金是不可相提并論的。

綜上所述，房屋租賃沒有發(fā)票是不能稅前抵扣的，至于采取什么辦法，那就要看您怎么考慮了！