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小規模納稅人連續12個月開超500萬，不想成為一般納稅人沒有辦法補救，紅字沖銷也只是沖銷當月的收入，不減少原來連續12個月開票收入。如果不想認定一般納稅人，只能注銷重新注冊新納稅人，否則按一般納稅人管理，開具發票按一般納稅人稅率，且不允許抵扣進項稅。

能不能紅沖一張發票？——可以，但沖紅屬于退貨，相應的入庫和貨款的退回，都要有真實記錄，就是銀行要有退款流水

放到下個月再開？——可以。

如果紅沖了還是算當月開的嗎？——不算

增值稅納稅人，年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的，應當向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。年應稅銷售額未超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準以及新開業的納稅人，可以向主管稅務機關申請小規模納稅人資格認定。

擴展資料

小規模納稅人從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發或者零售的納稅人，年應征增值稅銷售額（以下簡稱應稅銷售額）在50萬元以下的；除前項規定以外的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的。

上述所稱以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主，是指納稅人的年貨物生產或者提供應稅勞務的銷售額占年應稅銷售額的比重在50%以上。一般納稅人除上述小規模納稅人以外的其他納稅人屬于一般納稅人。

按照《國家稅務總局關于營業稅改征增值稅試點增值稅一般納稅人資格認定有關事項的公告》（國家稅務總局公告2013年第75號》，營改增行業，應稅服務銷售額500萬以上的為一般納稅人。

營改增試點實施前（以下簡稱試點實施前）應稅服務年銷售額超過500萬元的試點納稅人，應向國稅主管稅務機關（以下簡稱主管稅務機關）申請辦理增值稅一般納稅人資格認定手續。

試點實施前應稅服務年銷售額不滿500萬元的試點納稅人，也可以向主管稅務機關申請增值稅一般納稅人資格認定，但不是強制的。

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如果已經把票開超500萬了，唯一的挽救辦法就是把當前這戶注銷掉，重新注冊一個工商營業執照重新經營，再開發票的時候，你又是小規模納稅人了。

有些人想著這事能不能找專管員通融一下，當然不行，這個都是稅務金三系統自動監控的，只要你連續12個月的開票金額超過了12萬元，系統會自動發起任務的，并推送給專管員，專管員就必須通知納稅人限期轉登記為一般納稅人。這個時候你的業務還想繼續經營，又不想當一般納稅人的話，除了注銷稅務登記再重新注冊登記，沒有任何余地回旋。

有人可能會覺得，這個算不算偷漏稅啊？

當然不算，企業注銷是經營者的權利，只要沒有其他違法事項，又沒有欠稅，稅務局是管不著的，正常注銷流程是沒有任何問題的。同時，只要法人的征信沒有問題，理論上可以注冊無數個營業執照。也就是說，你把營業執照注銷后再重新登記一家企業再按小規模納稅人開票報稅沒有任何問題的。

前幾年老周認識一做藥材批發的老板就是這么操作的，先是以自己的名字注冊公司，做了一年就注銷，再以他老婆的名字再注冊一個公司，做了不到一年后又注銷掉，再以他兒子的名字注冊公司，就這樣樂此不疲的一直在當小規模納稅人。

說實話，這樣的操作雖然可行，但確實有點鬧心。

有時候我們在開票的時候先統計一下累計開票金額就可以避免這樣的問題了，因為稅務局的金三系統監控的是連續12個月的數據，快要超500萬的時候，跟客戶協商好就把發票往后幾個月挪一挪就解決了。

在這老周不得不對這增值稅納稅人身份吐槽幾局，為什么非得分出個一般納稅人和小規模納稅人呢？500萬收入就強制轉為一般納稅人的內在邏輯是什么？是因為500萬以上的收入就請得起會計做賬？還是說500萬以上的收入就在掙大錢，就得套用高稅率？

現實中，有些小規模納稅人為了不被轉為一般納稅人也算是絞盡腦汁了，有的反復搞注銷再登記，有的干脆隱瞞收入。感覺500萬這個數就像套在小規模頭上的緊箍咒，很有必要改一改了，有兩個方向可以考慮。

一、提高一般納稅人認定的收入標準。

大家都知道，目前的標準是連續12個月的收入超過500萬元為界限。老周沒記錯的話，這個500萬是2009年出臺的，制造業是50萬，批發零售80萬，應稅服務500萬，從2018年5月1日起，不分行業統一標準為500萬的。

老周以為，這樣的標準有點過時了，這兩年出臺了很多稅收優惠政策，什么加計遞減啦，一次性扣除啦，但操作起來比較麻煩，有些納稅人都不知道有這回事，不如直接提高一般納稅人的認定標準，比如把500萬收入的界限提高到1000萬，這樣就有更多的企業可以享受到小規模納稅人的稅收優惠政策了，比那些補丁式的稅收優惠政策更加有效。

二、取消一般納稅人認定

老周覺得可以考慮取消一般納稅人和小規模納稅人之分，增值稅納稅人可以根據自己的實際情況自愿選擇按一般計稅或者簡易計稅，讓收入超過500萬的納稅人也可以選擇簡易計稅，這樣就解決了之前一般納稅人沒進項發票抵扣的問題，也可以有效化解虛開發票的風險。

總之，開票超500萬了轉一般納稅人是稅法的強制規定，沒有商量余地，如果不想成為一般納稅人的話，唯一的辦法就是注銷登記，所以在開發票的時候一定要注意的這個問題，要記得及時統計累計開票收入。

既然想到挽救自然也是亡羊補牢為時未晚。已經超過了500萬，登記為一般納稅人是必然的，除非注銷公司。但是，我們可以控制銷售額，再次轉登記為小規模納稅人。

雖然提問時間已經是去年的事情，但是這個問題依然是目前很多人的困惑。2020年初一段時間，一般納稅人轉登記小規模納稅人的政策沒有延續，然而總局四月底發的第九號公告又延續了該項政策至2020年12月31日。

一、一般納稅人認定標準及管理。

根據最近的文件，財稅〔2018〕33號，增值稅小規模納稅人標準為年應征增值稅銷售額500萬元及以下。

超過該標準后就必須認定為一般納稅人。按照管理辦法，納稅人在年應稅銷售額超過規定標準的月份（或季度）的所屬申報期結束后15日內按照規定辦理登記手續。未按規定時限辦理的，主管稅務機關應當在規定時限結束后5日內制作《稅務事項通知書》，告知納稅人應當在5日內向主管稅務機關辦理相關手續；逾期仍不辦理的，次月起按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，直至納稅人辦理相關手續為止。

所以，如何還想繼續使用企業，必須按要求登記為一般納稅人，同時考慮再轉登記為小規模納稅人。

二、登記為一般納稅人后，可再轉登記為小規模納稅人。

一般納稅人轉登記小規模的條件是， 轉登記日前連續12個月或者連續4個季度累計銷售額未超過500萬元。

比如：A公司，2019年6月銷售額10萬，累計至2020年5月銷售額達到509萬，按要求登記為一般納稅人，選擇次月及6月份生效。公司控制6月份不確認銷售不開票，則2019年5月至2020年6月銷售額總計499萬，7月份就可以申請轉登記為小規模納稅人。

需要注意的是，年銷售額是從當月推算至前12個月的，轉登記為小規模納稅人后如果再次累計銷售額超過500萬就需要再次登記為一般納稅人且不可轉回。

三、轉登記為小規模納稅人政策是否會一直延續？

實際是，轉登記規則不是一項一直延續的政策，而是根據當前情形出臺的對應政策。之所以允許轉登記是因為國家政策的變更讓納稅人對于銷售額的預計產生了偏差，從而影響企業對稅收政策的預期。未抵消這種不良影響，轉登記政策應運而生。

舉例，2019年39號文件，將原適用16%和10%稅率的，分別調整為13%、9%，政策變更導致企業預期發生變化。

原本企業認為小規模納稅人3%稅率，而一般納稅人16%，由于有進項稅額總體稅負低于3%，于是選擇登記為一般納稅人。

政策變化后，一般納稅人取得進項變為13%，進項減少，總體稅負高于3%，而公司銷售額不超過500萬。政策變更讓企業之前的選擇產生了誤判，因此給予其重現選擇的機會。

明白了轉登記政策的設計初衷自然就會讓企業有更合理的稅收政策預期。可見，稅收政策的穩定性對于企業發展也是有不小影響的。

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先不說能不能補救問題，單就開票額這么大，肯定申請一般納稅人比較劃算。小規模商業企業或工業企業，簡易征收按照3%，也就是3個點的增值稅稅負率。而一般納稅人企業，通過各種進項抵扣之后，實際稅率一般在1%-2%之間，除非是暴利行業或沒什么進項的企業。

當然了，連續12個月開票累計達到500萬，稅務局肯定不會到了12個月還不要求轉一般納稅人，畢竟已經達到一般納稅人的銷售額了。只有小額生意，或者服務型行業因為進項極少，才有必要考慮不申請，但要避免一年累計營業額過高。

當然，從長遠生意考慮，也是申請一般納稅人劃算，建議在熟悉增值稅計算的基礎上慎重規劃稅收。別因為沒進項就一概而論的認為小規模劃算，“營改增”之后，很多費用項目都可以取得增值稅專用發票，比如運輸費、廣告費、購買固定資產、差旅住宿等，只要是和經營有關的支出，基本都可取得增值稅進項發票，可以抵扣。

但如果是靠腦力提供服務的企業，比如：室內裝修設計等，基本沒進項，那就只能去控制不達到一般納稅人資格的開票額，比如可以多注冊幾家公司。

小規模納稅人連續12個月開票超過500萬，也就是說年銷售額已經超過了6000萬元，又不想成為一般納稅人，應該如何挽救，下面我們來分析一下：

1、對于題主這種情況，國家是怎么規定的？

根據國家相關政策規定，年銷售額達到500萬元以上的，應申請為一般納稅人而未申請的，增值稅按照銷售額及對應的增值稅稅率計算繳納增值稅。也就是說，你銷售的產品應該適用13%稅率的，就直接按不含稅銷售額乘以13%，計算繳納增值稅。同時不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發票。

由此可見，這是對應該申請認定為一般納稅人而沒有申請的企業的一種處罰。可見，題主的想法與國家相關政策相違背。

2、一般納稅人有哪些好處？

一般納稅人的好處有很多，題主之所以不想申請一般納稅人，我認為應該是題主對一般納稅人的認識不夠深。那么一般納稅人有哪些好處呢？

（1）一般納稅人可以自行開具增值稅專用發票。題主一年的銷售額有6000多萬元，應該有許多大客戶，如果不是一般納稅人，可能會影響以后的進一步擴大再生產。因為，你的經營規模越大，跟你進行交易的企業可能更多的是一般納稅人，如果客戶要求你開具13%或其他稅率的發票，你就無法開具，就會影響你的經營甚至是信譽。

（2）一般納稅人給客戶或其他人的感覺是，你的規模比較大，會計核算比較規范。愿意跟你進行做生意的人就會越來越多。

（3）我們根據題主的實際情況，對小規模納稅人和一般納稅人增值稅稅負進行一下分析：

稅負就是用本年你實際繳納的增值稅除以當年度銷售額。

假設題是主小規模納稅人，每年銷售額6000萬元（不含稅），小規模納稅人的征收率是3%，你的稅負就是3%；

假設題主是一般納稅人，每年銷售額6000萬元（不含稅），稅率是13%，那么銷項稅額是6000*13%=780（萬元），那么每一年你采購貨物等取得的允許抵扣的增值稅專用發票，進項稅額達到600萬元以上，你的稅負就會小于3%。

題主可以根據你的實際情況，分析一下你是堅持做小規模納稅人，還是一般納稅人更劃算呢？

3、一般納稅人的稅率有好幾檔，不要誤以為一般納稅人的稅負一定就比小規模納稅人低

好多人誤以為一般納稅人的稅負比小規模納稅人要高，其實并非如此。根據最新政策規定：現在增值稅一般納稅人的稅率（或征收率）有13%、9%、5%、3%等。因此，如果對一般納稅人相關稅收政策不了解的話，可能會產生這種錯覺。

4、如果題主每年銷售額6000多萬元，就是不想申請一般納稅人，還有沒有其他辦法呢？

有一個辦法就是你成立12個以上的公司，每家公司的銷售額都控制在500萬元以下，這樣也能達到題主的要求。但是可能會帶來較高的管理成本。所以，魚和熊掌不可兼得，做什么事情都有成本，關鍵是如何進行分析和籌劃，以最小的成本實現最大的利潤。任何事情都是沒有最好，只有更好！

綜上所述，本人認為，繳稅多少并不取決于是小規模納稅人，還是一般納稅人。只有進行綜合分析，才可能做出正確的選擇和判斷。衷心希望我的回答能夠令題主滿意，如果對我的回答滿意，請關注、轉發、收藏我的文章。有什么稅務或財務問題可以隨時私信我。

謝謝！！！

為啥是挽救不是提前的思考和籌劃呢？在連續12個月開票超過500萬之前，其實就可以提前做一些考慮了。

1. 到底是選擇一般納稅人還是小規模納稅人

企業是應該保持小規模經營，還是應該成為一般納稅人，需要考慮多個方面的因素。包括自身的銷售規模和發展情況、供應商的情況、客戶的需求、其他的情況等等。企業規模增速是否很快，客戶是不是都是大客戶，會索要相應稅率的發票，供應商能不能夠提供發票，企業是否能夠取得進項，都需要予以考慮，而不是單單想著控制下開票，保持現有小規模的身份。

2. 在成為一般納稅人之前的思考

如果企業原來就是小規模納稅人，在連續12個月開票超過500萬之前，就應該有一些準備。

先看看業務的發展趨勢，是不是近期發展得很快，情況跟以前有所變化，是持續性的，還是偶然的業務增加。同時，在選擇一般納稅人和小規模之間，做一個稅收的測算。如果認為還是保持現在的小規模劃算，并且業務在未來不會快速持續增長，那么可以控制好開票500萬的總額。如果已經超過了500萬的標準，那么沒有太多的選擇余地，會收到來自稅務的提醒，要求辦理一般納稅人的登記。

這個時候，可以考慮幾個方面。一是一般納稅人是否能夠選擇簡易計稅；二是是否需要對業務進行劃分，一般納稅人企業承接大客戶的生意，而另外成立小規模企業承接其他的生意，以達到稅收上的最優；三是業務沒有發展，到了第二年是否還有政策能夠進行轉登記。

所以，具體怎么選，要結合企業的業務。同時，也可以經過預測，提前做好打算。等到規模已經超過了，多少還是有些被動。

小規模納稅人連續12個月開超500萬，不想成為一般納稅人沒有辦法補救，紅字沖銷也只是沖銷當月的收入，不減少原來連續12個月開票收入。如果不想認定一般納稅人，只能注銷重新注冊新納稅人，否則按一般納稅人管理，開具發票按一般納稅人稅率，且不允許抵扣進項稅。

增值稅納稅人，年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的，應當向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。年應稅銷售額未超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準以及新開業的納稅人，可以向主管稅務機關申請小規模納稅人資格認定。

連續十二個月開500萬，就是一年六千萬了啊

小規模納稅人連續12個月收入超過500萬，不想認定為一般納稅人，過去有一個政策，就是企業的經營活動在一年當中不是連續發生的，比如說有些農副產品、農用機械的經營，是季節性的，可以向稅務局說明情況，不認定為一般納稅人。目前不知道這個政策是不是還在執行。具體可以與當地稅務局咨詢。

沒有更多抵扣的企業可以選擇在今年底前申請轉回小額納稅人，以后不知道還會不會出臺這種政策。我們設計行業就基本沒有抵扣，頭疼