個體工商戶嚴格意義上都是要做賬的，無論是自己簡單的流水賬還是正規的記賬都是有必要的。

當然個體工商戶如果屬于核定征收且由稅務部門核定為一個季度9萬以下的個體工商戶是可以享受免征免稅的政策的。而對于一些規模較大的，例如面積幾百平方的店鋪或者工廠，他們規?？涉敲拦径种蛔粤藗€體工商戶，但是像這種具有一定規模的工商戶稅務部門可以由納稅人自行選擇，可以選擇自主申報報稅也就是查賬征收方式，小規模按照一個季度申報一次，一般納稅人按照一個月來申報一次，也可以選擇稅務部門核定征收，稅務部門會根據個體工商戶的經營面積，預估產值及銷售額來核定征收，固定交稅。

關于個體工商戶的稅收問題的建議：

選擇一、個體工商戶面積不是很大，比較小十幾平方這種小店，完全可以讓稅務部門核定征收且為免稅的，這樣非常省稅。

選擇二、個體工商戶面積偏大，但是又不想注冊成公司的，又不想被核定征收比較高的稅的話，建議找專業代理記賬公司幫你正常申報做賬，他們會幫個體工商戶去稅務部門協調為查賬征收方式，這樣如果個體工商戶開票收入多，那就多交稅，如果開票收入少，自然可以合理避稅。或者簡單點直接注冊公司或者個轉企等形式，變成公司了自然就全部是查賬征收了，而且變成公司以后也方便以后壯大，吸納股東，股權轉讓，吸引風投等。

提醒一點如果是一個好項目一定要注冊公司，公司比個體的好處不直一點，從責任方式來說，個體經營工商戶是屬于個體經營，個人承擔無限連帶責任，公司一般都是有限責任公司，承擔公司法定注冊資本的有限責任，也就是簡單說，公司倒閉跟個人無關，只需要承擔公司法定的有限責任。另外你看好的項目一般都注冊公司，為什么呢？因為好的項目需要資金需要吸引風投，那么個體是無法轉讓股份的，所以只有注冊公司，只有公司才具有轉讓股權的方式。

最后個體工商戶與公司各有各的好，自由選擇吧！

如果是定期定額征收，不需要報稅。

如果是核定征收，就需要報稅

如果是查賬征收，就必須和普通公司一樣記賬報稅。

報稅都可以網上申報，不需要每個季度跑稅局。

個體戶完全不可能自己請專職會計，就是請代理記賬都沒必要?，F在有專門給不懂會計的小白設計的自記賬App，價格只需要代理記賬10分之一。你完全可以自己在家搞定

解釋一下上面3種的區別：

1.定期定額征收：例如稅管員給你一個月核定是3萬，開票金額不超過3W，就不用交稅。超過3萬的就需要去稅局大廳報稅。這種情況不用記賬。

2.核定稅率征收：例如稅管員給你核定的稅率是10%，指的就是假定你的利潤率是10%。如果你這個月開10W的票出去，就相當于你的利潤是1W，對這1W，要交個人所得稅，按照階梯稅率收。這種的對利潤率特別高的生意特別劃算。這種情況還是要記賬的。

3.查賬征收，就是完全按照賬本核算，所有公司都這樣征收的。超過10W/月的大額個體戶也會被轉為這種方式。

PS:還有一個例外的。就是所有開了增值稅專用發票，全部都要申報且一定要交稅，不在免稅額度范圍內。

很多人認為個體工商戶是不需要建賬，不需要進行賬務處理的，直接核定報稅就可以了，甚至認為個體工商本來就不具備賬務處理能力，因此不建賬是理所當然的事情。

個體工商戶是否需要建賬，答案是肯定的，只是需要建什么樣的賬需要區分具體情況來看，其主要政策依據是國稅總局發布并于2007年1月1日起施行的《個體工商戶建賬管理暫行辦法》，里面對建賬問題做了明確的規定，要求按照符合的條件不同，應分別建復式賬、簡易賬或者建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿或者使用稅控裝置等情形。

一、個體工商戶建賬確定標準

1、銷售額或營業額標準。

管理暫行辦法中，判斷個體工商戶應建賬簿類型的主要標準是納稅人的月銷售額或月營業額。

這里提及的銷售額或營業額指的是上一個納稅年度月平均銷售額或營業額，而不是單獨哪個月份的金額。

對于新辦的個體工商戶，還沒有歷史經營數據，采取的是預估的辦法，也就是預估的當年度經營期月平均銷售額或營業額。

2、自身生產、經營情況標準

個體工商戶要考慮自身生產、經營條件，比如是否有專職的財務人員等，綜合自身情況，結合暫行辦法的要求，設置相應賬簿并報主管稅務機關備案。

二、可設置的賬簿種類

與公司企業不同，個體工商戶可設置的賬簿種類相對較為靈活，主要有：

1、復式賬

復式賬可以理解為正常公司企業類似的賬簿，正常情況下應采用合理的規范賬簿格式，有條件的建議使用財務軟件，其中現金日記賬、銀行存款日記賬和總分類賬要求較為嚴格，其他賬簿可以根據業務的實際發生情況選用活頁賬簿。

復式賬下，憑證、原始憑證的處理建議參考《個體工商戶會計制度（試行）》、《小企業會計制度》的基本要求，設置總賬、明細賬、日記賬等賬簿，規范的進行會計核算。因為設置復式賬的納稅人，在納稅申報時，與公司一樣需要報送財務報表和有關納稅資料。

另外需關注的是設置復式賬的個體工商戶其個人所得稅納稅政策依據是國家稅務總局令2014年第 35 號《個體工商戶個人所得稅計稅辦法》，個體工商戶需要按照計稅辦法要求，在日常會計核算中做好成本、費用列支和其他財務情況的核算工作。

（1）報送時限及保存時限要求

與公司制企業一般15天的申報期不同，個體工商戶月度財務報表要求在月度終了后的10天內報出，年度報表為年度終了后30天。

賬簿、憑證、完稅資料以及其他相關財稅文件資料，也與公司企業一樣，有明確保存期限要求，只不過沒有像公司制企業一樣進行細分，而是統一要求保存10年。

（2）設置標準

符合下列條件之一的，應該設置復式賬：

一是注冊資金在20萬元以上。

二是銷售增值稅應稅勞務的納稅人月銷售額40000元以上的。

三是從事貨物生產的增值稅納稅人月銷售額在60000元以上的。

四是從事貨物批發或零售的增值稅納稅人月銷售額在80000元以上的。

五是符合省級稅務機關確定的其他情形的。

2、簡易賬

顧名思義，簡易賬是相對于復式賬而言，可以簡單理解為以收支方式就主要的項目設置賬簿，具體包括經營收入賬、經營費用賬、商品（材料）購進賬、庫存商品（材料）盤點表和利潤表。

簡易賬簿要求都采用訂本式。通過簡單收支記錄來反映個體工商戶的生產、經營情況。

同樣，與復式賬設置相一致，也是符合條件之一即需要設置簡易賬，但相關設置標準要求相對較低：

一是注冊資金在10萬元以上20萬元以下的。

二是銷售增值稅應稅勞務的月銷售額在15000元至40000元；

三是從事貨物生產的增值稅納稅人月銷售額在30000元至60000元；

四是從事貨物批發或零售的增值稅納稅人月銷售額在40000元至80000元的。

五也是是符合省級稅務機關確定的其他情形。

3、收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿或者使用稅控裝置

如果個體工商戶達不到上述建立復式賬和簡易賬標準，自身生產經營條件也受限的，并不是就可以不建賬簿，而是應該通過收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿或者使用稅控裝置等方式處理。

具體采用哪一種更為簡單的方式，需要所在縣級以上的稅務機關進行審批。

三、賬簿種類變更問題

按照本規定，在一個完整納稅年度內一旦確定了賬簿方式的，是不能再變更的。換個理解的角度，理論上講，在一個完整納稅年度結束，新的納稅年度開始時時可以申請變更賬簿設立方式的，但在實務操作中，由“規范”向“不規范”的調整往往很難。

現在的個體工商戶越來也多了，那么個體工商戶是否需要做賬報稅呢？

一般來說是需要的。

首先是稅務，凡是有涉及到銷售或服務增值稅都是必要申報的，這個也是個體工商戶所必要申報的稅種，不管有無收入，經營。接著是記賬，個體工商戶建賬管理暫行辦法規定:個體戶也得建立賬本，而且和公司建立的賬本一樣。如果實在達不到建賬標準的個體戶，也得經過各部門機關批準，建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿。最后收稅方式是由稅務機關決定的，應納稅款根據不同行業、不同規模、不同生產、經營情況采用合理方法核定，都是稅局經過合理計算的。

不過做賬報稅還是需要按情況來，個別企業是不需要的。普通人不太了解的會多花時間金錢做這些可能會無用功的事情，這種專業的問題可以找我們【青島融易算】。專注我們，了解更多財稅資訊

個體工商戶也是要建賬報稅的。之前也有朋友在問，如果我把店開在網上的，那么是不是就不需要交稅了呢？其實，個體戶是一種組織的形式，而不是按照銷售的渠道來劃分是否應該交稅，所以還是要按照相關的規定來。

1. 個體戶的建賬

根據《個體工商戶建賬管理暫行辦法》，個體戶可以設置復式賬、簡易賬。復式賬的要求高些，簡易賬較為簡單。個體戶朋友可以根據自己的注冊資金、業務類型和銷售額等，看看自己需要建立哪種賬簿類型。如果達到了建立復式賬的個體工商戶應按《個體工商戶會計制度(試行)》的規定設置總分類賬、明細分類賬、日記賬等，進行財務會計核算。當然，實際中的個體戶很多都是規模比較小的小店，也許并不滿足建賬的條件，這樣的情況下，也要準備收支憑證粘貼簿和進貨銷貨登記簿。

2. 個體戶也要報稅

個體戶的規模一般都不大，屬于小規模納稅人，所以通?？梢韵硎艿?0萬/季度的增值稅免征額。當然，如果開了專票，那么就要按照規定來交稅。

在個稅方面，規模較大的個體戶，是實行的查賬征收，對于規模較小的個體戶，一般是采用核定征收，一般都是定期定額征收。稅務機關會按區域、地段、面積、設備等核定給你一個月應繳納稅款的額度，如果沒有變動，那么就按照這個核定的額度來交。并且簽訂三方協議以后，可以統一扣款，后臺批量申報，對于個體戶朋友來說，財稅方面還是比較簡單的。對于規模較大的個體戶朋友，那么可以考慮請個代理記賬的人，幫忙打理財稅的問題。

總的來說，個體戶的稅負不會高，稅收征管上也比較簡單，所以可以提前做好做賬和報稅上的安排，避免引起稅收上的問題和風險。

個體工商戶即需要做賬、也需要按照稅法的要求報稅繳稅的，并根據個體戶的經營規模來確定是采用復式記賬還是簡易記賬。

一、按政策要求設置賬目、登記記賬和編制會計報表。

個體工商戶的經營規模一般都很小，俗稱“小買賣”，比如，早餐店、水果店、蛋糕店、理發店等小的店鋪基本都是個體經營。而無論什么規模都需要建賬、做賬，只不過有的是規范的賬表，有的是財務收支明細賬。

按照《個體工商戶建賬管理暫行辦法》規定，個體工商戶根據需要分別設置復式記賬和簡易記賬，簡易記賬相對簡單，一般以收支方式反映個體戶的生產經營結果；復式記賬則復雜一些，應按《個體工商戶會計制度(試行)》的規定設置總分類賬、明細分類賬、日記賬等，進行財務會計核算，如實記載財務收支情況；達不到建賬標準的個體戶，需要建立收支憑證粘貼簿、進銷貨登記簿或者使用稅控裝置。

（一）設置復式記賬的條件：

1、注冊資金在20萬元以上的。

2、經營規模

（1）增值稅應稅勞務的納稅人月銷售(營業)額在40000元以上；

（2）從事貨物生產的增值稅納稅人月銷售額在60000元以上；

（3）從事貨物批發或零售的增值稅納稅人月銷售額在80000元以上的。

（二）設置簡易記賬的條件：

1、注冊資金在10萬元以上，20萬元以下的。

2、經營規模
（1）增值稅應稅勞務的納稅人月銷售(營業)額在15000元至40000元；

（2）從事貨物生產的增值稅納稅人月銷售額在30000元至60000元；

（3）從事貨物批發或零售的增值稅納稅人月銷售額在40000元至80000元的。

二、按稅法的要求，按期申報納稅。

個體工商戶主要繳納的稅種是增值稅和個人所得稅。

1、增值稅。個體工商戶的經營規模一般都很小，基本為增值稅小規模納稅人，季度銷售額低于30萬元可以享受免征增值稅的政策。季度銷售額超過30萬元不再享受免稅政策。小規模納稅人開具的增值稅專用發票需要繳納增值稅。

2、個人所得稅。個人所得稅采用查賬征收和核定征收兩種方式，對經營規模較大，且賬目核算清晰準確的，一般采用查賬征收，執行五級超額累進稅率（5%至35%），其征繳方式基本與企業所得稅相同。

對于經營規模比較小，一般會采用核定征收，核定征收包括兩種方式，即定額征收和核定應稅所得率征收，也就是當地稅務機關會按照個體戶預估的銷售額、經營面積和經營場所的地理位置等綜合信息，給個體戶確定繳納個人所得稅的額度，或應稅所得率。

個體戶按年計算個人所得稅，在月度或季度終了后15日內預繳申報，次年3月31日前進行個人所得稅匯算清繳。

總之，無論多大規模的個體工商戶都需要設置賬目、登記賬套，記錄經營成果，還需要按照的稅法的要求申報納稅；至于是采用復式記賬、還是簡易記賬，以及個人所得稅核定征收、還是查賬征收還需要根據個體戶的經營規模等綜合因素選擇確定。

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2020年12月30日

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很多人有一個誤區，似乎個體工商戶就不用建賬報稅，隨便交點稅就完事。這個錯誤的觀點已經導致個體戶被罰！

其實早在2006年國稅總局就發布了個體工商戶建賬的規定，并在2018年6月重新做了修正。要點如下：

1、個體工商戶建賬兩個條件：

從事生產經營活動；有固定生產經營場所。這幾乎涵蓋了絕大多數個體工商戶。

2、個體戶建賬分為兩種情況：

復式帳和簡易帳。復式帳就是基本按照會計準則方法進行賬務處理并完善憑證，最終還應形成報表。簡易賬當然簡單點，至少也要就收支形成簡單記錄備查。

3、規定對于必須設立復式帳的個體戶條件作了限定：

——注冊資金在20萬元以上的。

——銷售增值稅應稅勞務的納稅人或營業稅納稅人月銷售(營業)額在40000元以上；從事貨物生產的增值稅納稅人月銷售額在60000元以上；從事貨物批發或零售的增值稅納稅人月銷售額在80000元以上的。

4、對于必須設立簡易帳的也做了限定：

(一)注冊資金在10萬元以上20萬元以下的。

(二)銷售增值稅應稅勞務的納稅人或營業稅納稅人月銷售(營業)額在15000元至40000元；從事貨物生產的增值稅納稅人月銷售額在30000元至60000元；從事貨物批發或零售的增值稅納稅人月銷售額在40000元至80000元的。

5、達不到條件設立簡易帳的，也要建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿或者使用稅控裝置。

6、建賬的個體工商戶，原則上應采用查賬方法征收稅款。特殊情況可以核定征收，特殊情況界定參考《稅收征管法》。

7、個體戶符合建賬條件的，要么聘請財務人員，要么委托專業代理記賬機構。

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個體工商戶也需要建賬核算，定期納稅。

既然從事生產經營活動，就應該建賬核算。但是考慮到個體工商戶的實際情況，有些的確不具備建賬核算的條件，比如：開個小的理發店、煙酒店、早點鋪等等，要求其建賬核算的確不現實。對于這些不具備建賬核算條件的個體工商戶，稅收可以實行核定征收政策，包括增值稅及個人所得稅等，不強制要求建賬核算。

個體工商戶一般規模較小，大多按季度報稅，對于季度銷售額低于30萬元的，免交增值稅，因此他們的實際稅收負擔為零。對于季度銷售額高于30萬元的，或者開具了增值稅專用發票的，需要按規定繳納增值稅及附加。

如果個體工商戶連續12個月銷售收入超過了500萬元，需要認定為增值稅一般納稅人，在這種情況下，必須建賬核算，因為一般納稅人必須能夠準確的進行會計核算，計算銷項稅額，進項稅額和應納增值稅額。如果認定為增值稅一般納稅人，建議找專業的代賬公司做賬，一般每月費用在500元左右，比請專職會計更劃算。

再小的個體也需要記賬報稅，

一般個體戶都是交給代理記賬公司來記賬，自己使用通用流水記賬軟件，管理自己的收支流水賬就可以了。這樣比較省心，我們公司用流水記賬軟件，使用了好幾年了

個體戶可以不記賬報稅嗎?答案是不可以，必須要記賬報稅，先來看政策部分。

征管法實施細則第二十二條：從事生產、經營的納稅人應當自領取營業執照或者發生納稅義務之日起15日內，按照國家有關規定設置賬簿。

2018年6月15日公布的《國家稅務總局關于修改部分稅務部門規章的決定》(國家稅務總局令第44號)附件4《個體工商戶建賬管理暫行辦法》對個體工商戶建賬提出了明確要求，就有關個體工商戶建賬管理暫行辦法。

稅局出的最新新規定，2020年10月1日起，所有個體工商戶自行申報納稅，定期定額征收的個體工商戶也要自行申報了。在此之前，只有查賬征收、定率征收的個體工商戶自行申報，一些剛成立、規模小的個體工商戶定期定額征收，采用簡易申報，由稅務機關扣繳稅款來代替申報。

定期定額征收的個體工商戶也要自行申報了!

1.月銷售額超過10萬元(季度超過30萬元)，必須自行申報。

2.月銷售額不超過10萬元(季度不超過30萬元)，可暫不進行增值稅及附加稅費申報，但并不免除其申報納稅義務。(意思是，目前的管理規定暫不申報，但依然負有納稅義務，后期根據管理規定決定是否申報)

3.若定期定額個體工商戶自開或代開增值稅專用發票的，無論銷售額是否超過以上標準，都應該自行申報納稅。

查賬征收、定率征收的個體工商戶仍按現行征收方式自行申報。

工商稅務。如果你既不記賬，又不報稅，還說你根本沒開始營業，如此一來超過6個月，工商局很可能直接吊銷你的營業執照，而稅務局早就認定你為“非正常戶”了。

客戶要求。還有不使用發票這一招，現在根本行不通，全國都在嚴查發票，你也得為你的客戶著想，現在不要發票的客戶已經少之又少了…

如果你硬是不記賬不報稅的話，那后果就嚴重了，征管法的第六十二條：

納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款;情節嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。

除了《稅收征管法》之外，各地還有《行政處罰裁量基準》的規定。當然，除了支付罰款之外，這補賬、補申報也都少不了。